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易的违法补贴，是一个非常关键的难题。这涉及政府与企业
的关系、政府的作用、政府对企业的于预程度等问题。这也
曾是主张反补贴法不适用于非市场经济国家的一个原因。
关税与贸易，总协定允许进日国对某些外国补贴征收相
当于补贴数额的反补贴税，以抵消对贸易的扭曲效果。关税
与贸易总协定第6 条、第16 条规定了对补贴的限制以及征收
反补贴税的条件。东京回合谈判中达成的补贴守则在上述规
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定的基础上对补贴与反补贴措施作了进一步的规定。补贴守
则认识到各国政府利用补贴推行重要的国家政策目标，同时
承认补贴也可能会对贸易及生产造成有害的影响，希望确保
补贴的使用不致影响或损害有关国家的利益，确保反补贴措
施不会不合理地妨碍国际贸易，并在一致同意的国际权利和
义务范围之内，对那些由于补贴的使用而受到不利影响的生
产者提供救济。
世界贸易组织《补贴与反补贴措施协议》（以下称《反补
贴协议》）是在东京回合补贴守则基础上制定的新协议、它与
（｝A'I〃I' 1994 第b 条和第t6 条共同构成了有关补贴的规范和纪
律。该协议对两个既相互独立又相互联系的问题进行了规定：
确立调整提供补贴的多边纪律，规范反补贴措施的使用。多
边纪律就一国是否可以提供补贴作出规定，该纪律通过世界
贸易组织争端解决机制得以实施。反补贴税是一种单边措施，
一成员对进日产品进行调查并确定满足该协议规定的标准
后，由该国对进口产品实施。反补贴措施同样受到反补贴协
议、规则的约束。不符合实体或程序规则的反补贴措施，失
去了存在的法律依据。嘴反补贴协议》要求以补贴产品对国
内产业的损害作为征收抵消性的反补贴税的条件，确定损害
的标准、为征税进行调查的程序都与反倾销措施相同。
（反补贴协议》共包括十一部分。第一部分规定了该协议
的适用范围及补贴和专向的概念；第二、第三和第四部分确立
了禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴的相关规则；第五部分
规定了采取反补贴措施应遵循的实体和程序性规则；第六、第
七部分规定了实施《反补贴协议》的制度、通知以及监督要
求；第八部分规定了对不同发展中成员的差别待遇；第九部分
规定了发达成员以及前中央计划经济国家的过渡规则；第十和
第十一部分规定了争议解决和最终条款。
《反补贴协议》对发展中国家规定了特殊和差别待遇。
其中规定出口补贴不适用于最不发达国家以及年人均国民生
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产总值低于1 OflD 美元的其他发展中国家，在8 年内不适用
于其他发展中国家。进口替代补贴分别在5 年内和8 年内不
适用于发展中国家成员和最不发达国家成员。另外，该协议
还根据发展中国家特定产品的出口竞争力，确立了发展中国
家取消出口补贴的义务。但上述有关义务对发展中国家和最
不发达国家不适用的期限如今都已届满，这种所谓特殊或差
别待遇基本失去意义：只有最不发达国家和年人均收人低于 1
ODfl 美元的发展中国家，可以无限期地保留出口补贴。
对发展中国家成员仍然普遍有效的一种特殊或差别待遇
是，对原产自发展中国家成员的产品进行的任何反补贴调查，
在下列两种情况下应终止：｝1）调查产品所获补贴的总体水平
不超过按单位计算的价值的2 ％i：或者（2）补贴进A 产品的数
量不足进口成员同类产品总进口量的4 96 ；除非来自单个发
展中国家成员的进口量份额虽不足总进口量的｝4 96，但这些
成员的总进口量占进口成员同类产品总进口量的7％以上。上
述标准属于对发展中国家适用的微量水平。
《反补贴协议》还针对转型经济国家提供了过渡期，但
这些期限都已经届满。因此，转型经济国家已经不再享有特
殊的待遇。
《反补贴协议》是针对补贴的专门性协议，是补贴与反
补贴措施的一般性规则。《反补贴协议》既适用于农业产品，
也适用于工业产品。《农业协议》中对农产品补贴问题确立了
特殊的纪律和要求。《农业协议》将补贴分为两类：绿色补贴和
黄色补贴。前者指许可使用、不必承担削减义务的补贴，后
者包括必须承担削减义务的补贴。《农业协议》并不禁止与该
协议的减让义务一致的出口补贴，尽管该补贴仍是可抵消的。
与减让义务一致的国内支持，在多边纪律方面是不可诉的，
但可以被征收反补贴税。
《农业协议》和《反补贴协议》是两个并存的货物协议，
二者之间并不存在替代关系。《反补贴协议》对补贴的定义的
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规定，同样适用于《农业协议》中的补贴。《反补贴协议》“可
诉补贴”部分中有关《农业协议》第13 条（和平条款）不适用
的规定，从2Ufl4 年起已终止适用。
第二节补贴的概念和种类
一、补贴的概念
1。补贴的构成要素
根据《反补贴协议》，下列情况下被视为存在补贴：某一成
员政府或某一成员境内公共机构向某一人提供财政资助或
GATT1994 第 1G 条意义上的任何形式的收人支持或价格支
持，并由此给予某种利益。简言之，补贴的存在应具有两个
构成要素：第一，存在来自政府或公共机构的财政资助；第二，
该财政资助使受益人获得利益。也有人认为构成补贴有三要
素，将前述第一要素再分为两个要素，即财政资助、由政府
或公共机构提供。
《反补贴协议》列举了四类财政资助的形式：（1）资金的直
接转让（如赠款、贷款和股本投人），或资金或债务潜在的直接
转让（如贷款担保）；（2）放弃或未征收在其他情况下应收取的政
府收人（如税收抵免）（对出口产品免征关税或其同类产品国内
消费时的国内税，退还不超过实际征收数额的关税或国内税，
不视为补贴）；（3＇提供除一般基础设施外的货物或服务，或购买
货物；（4＇政府向筹资机构付款，或委托或指示私营机构履行前
述（1＇至（3 ）。项列举的通常属于政府的一种或多种职能，且这
种做法与政府通常采取的做法并无实质不同。
该财政资助必须是由政府或公共机构给予或指示的，包
括成员政府的措施，也包括次级政府和类似国有公司的公共
机构的措施，包括私营机构接受政府委托提供的。因此，作
为补贴构成要素的财政资助，不一定需要政府的财政资助。
财政资助的存在与否，不以政府实际产生支出或成本为条件。
财政资助本身并不构成（反补贴协议》意义上的补贴，除
非财政资助对接受者产生利益。在很多情况下，财政资助对
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接受者产生利益，是非常明确的。以赠款为例，接受赠款者
的利益显而易见。在另外一些情况中，财政资助是否对接受
者产生利益，其确定则比较复杂。至于判定利益存在的标准，
事实上乌拉圭回合谈判各方对于是否根据商业标准或补贴政
府的成本来评估利益的存在并没有达成一致。《反补贴协议》
第 14 条规定在反补贴税的情形下，利益的存在能够（但不必
须）通过商业标准来确定，并对判断某些种类的措施是否授予
利益提供了某些指导。但“利益”的含义问题并没有全部解
决。在世界贸易组织上诉机构受理的案件中，上诉机构将利
益解释为受补贴者实际接受或享有的相对于未受补贴者的某
种优势。判定这一优势的标准是市场标准。另外，财政资助
产生的利益，只有存在具体的受益者时才存在。以国有企业
股份化为例。相对于其他私营企业、国有企业很显然获得了
国家以股本形式提供的财政资助。但该国有企业股份化后，
如果购买该企业的新公司的股东按市场价格购买，则并没有
获得原国家财政资助的好处，从而不存在《反补贴协议》意
义上的补贴。其他诸如对上游企业的财政资助是否构成对下
游企业的补贴，也需要根据具体情况来分析。在美国对加拿
大松木补贴案中，政府对伐木者的补贴是否转移给了木材生
产商，由于实际情况不同，产生了不同的结果。
此外，构成对受益人利益的政府措施，并不一定属于财
政资助，因而不构成《反补贴协议》定义的补贴。在美国将
出口限制视为补贴案中，美国认为出口限制导致生产商将产
品出售给本地消费者，使得本地供应增加、价格下降，因而
形成政府要求生产商如此行为的结果，构成了财政资助，又
由于存在利益，从而形成补贴。但实际上，生产商如此行为，
并不是政府指示的，也非政府给予的。
美国法对因财政资助而享有的利益作了规定。所谓受益，
是指对接受人的利益。如是股本投人，该投资决定在股本投
人国与私人投资商�