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收到应收账款的票据可以向银行申请贴现。如果只把票据摆到到期日为止，也仅是张纸罢了，现金预定进账与预定支出资金预估表，就是资金周转表，所以若现金不足时，要考虑差额如何调度。
1？郾资金周转的重点
资金周转最基本的项目是收入、支出两个项目。
收入可分为现金回收与客户支票；支出则可分为支票金额、贷款偿还金额、工资及其他必要经费的支出金额等。
资金周转最主要的重点在于：尽早调度必要的资金。因此，大约需提早三个月进行资金周转计划。当收入不敷支出时，如何调度不足的金额是很重要的问题。大致上可采取的方法如下：
银行贷款、支票贴现、动用存款。当情势恶化，上述的方法都不能解决困境时，便只有向私人贷款，或是请求客户延缓轧票，但这两种方法都会衍生许多问题。
资金运转有三个基本原则：
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将应收账款的票据部分尽早转为现金；
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设法保持收入和支出的均衡；
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提升资金的效率，过多的库存等于是将资金闲置不用，将会形成营运上的负担。
2？郾日期票的发行限度
支票到期前，不需要支付现金。以支票购物，并没有立刻付现金的必要，如果是三个月的期限，只要在票据上注明三个月后，向某银行请款等事项，就可以使用了，对方当然也有拒收的权利。
在以信用交易为主的今天，支票付款已很普遍，同时支票也受到法律的监督和保护。开支票的人如果跳票，不但受到法律的制裁，而且将无法再进行商业行为，因此必须谨慎地使用票据。
例如以90天为期限的支票，在90天后就必须清偿完毕，而偿还的资金是以营业收入为主，但是三个月后的营业额如何，任何人都无法准确评估，只能推测多少金额以内没问题，然后以此预测为准开支票。
如果营业状况不佳，支票的清偿就会发生问题，因此必须经常留意，将每个月必须清偿的票据金额，控制在当月营业收入的比例之内，这个安全比例随着业种、企业规模的大小而有所不同。而大致来说，制造业在40％以内、建筑业在50％以内、批发业在60％以内都算是健全经营。
3？郾日周转资金的注意事项
周转资金如果充裕，通常表示企业赚钱。企业的盈亏和周转资金有相连性，虽然有时间差距，但是终究有无法割舍的关系。以常理看，营业收入亏损但周转资金却充裕的企业是不可能存在的；反过来说，营业收入盈余，但每天却忙着资金调度的企业，也是不可能存在的，因此当企业的营业额出现佳绩、利润也比较丰厚时，资金周转一定比较轻松。
公司的应收账款中有多少比例是支票？而以支票付款的比例又有多少？回收和支付的支票是哪一方的期限比较长？
假如是支付的票据期限比较短，相对的就需要比较多的周转资金，而且随着营业额的扩大，就需要更多的周转资金；假如应收账款都是现金，而支付的都是支票，相对的周转资金就会显得宽裕。
相反地，如果应收账款都是支票，而支付的都是现金，则营业额越大，所需的周转资金也就越多，结果很容易发生周转资金短缺。公司是否有这方面的困难？最好请会计师为资金周转检查和分析。
第五部分 从库存采购到现代物流第38节 从库存采购到现代物流
案例：轻燕服装公司库存带来的灾害
库存是万恶之首。库存占用了大量的流动资金，影响着企业的资金运转效率，掩盖了企业的隐患。一旦库存水平下降，掩盖的问题开始显露，企业陷入困境。
1988年陈老板从练摊开始，经过几年的发展逐步积累了些钱，1992年注册了浙江轻燕服装有限公司，集设计、生产、销售为一体。凭着过硬的生产质量，低廉的价格，经营状况开始一直不错。
通常企业越做越大，仓库也越建越大，销售额翻了几番，账面上的流动资金却没见增长多少，几年辛苦的积累，都跑到仓库去了，这是服装企业最普遍的现象。通常企业都有成品仓库、原材料仓库，大一点的企业加上分公司、办事处的仓库，代理商仓库、经销商仓库，光仓库数量就已经不是小数目了。管理落后点的，甚至根本不知道自己仓库里到底有多少价值的货品和材料。陈老板也没有走出这一怪圈。1998年公司“云梦”品牌获奖后，陈老板开始膨胀。首先公司购进了4000多平方米土地，添置了拥有300多台先进的生产设备和配套的包装整烫设备，员工增至500多人。
其保暖内衣前几年着实风光无限，进入新世纪后，因为新加入者不断增加，市场容量有限，轻燕公司产品卖不出去，库存大量积压。其他厂家纷纷跳水，陈老板看到自己多年经营的家底就这样要化水流走，犹豫不决，当他缓过神了准备跟进杀价时，连割肉的机会都没有了，他又不想“自杀”，所以他积压的保暖内衣最多。库里前几年的库存都还有。
在休闲服装市场上陈老板照样吃亏。前几年休闲服装市场增长很快，轻燕公司积极跟进。但是休闲服饰对流行非常敏锐，更新淘汰很快，班尼路、佐丹奴等时常见到新品上市时候八九十元左右，而到换季时候则经常19元、29元一件的疯狂大甩卖，购者云集。轻燕一不小心又带来大量的库存。
轻燕公司女装日子更难过，女装款式、面料更新很快，女性消费者谁也不愿意自己落伍。女装卖不出去的产品到第二年连处理都难。积压的产品在仓库里越堆越久，越堆越多。
轻燕公司的文胸也深受库存所累。有一阵子文胸产品特别好销，市场经常断货，商家一再要求补单。然而文胸订料、生产周期长，当产品生产出来以后，市场状况已经发生变化，积极的生产换来的是大量的库存。
轻燕公司因为发展过速，几年下来库存过大，导致资金链断裂，原材料商拒绝供货，车间技工大量流失，2002年只好关门大吉。
满脸沧桑的陈老板无不感叹地说：自己辛苦干了多年，都因库存管理不善，从穷光蛋来，又变成穷光蛋。
有效管理存货
库存商品像定时炸弹，随时可能拖垮公司营运。企业管理者必须采取有效管理政策来缓解库存压力。美国有个玩笑说，除了欺骗“美国国税局”或是招惹意大利黑手党以外，最容易，也最快速惹祸上身的事莫过于囤积商品库存。过多的存货只会加速一家公司步入企业循环周期的炼狱期。
库存过多的原因和产生的困扰包括：
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生产的瑕疵品
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搬运损坏
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容易遭内部员工偷窃
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容易成为外人盗窃的对象
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报废的商品
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必须贱价求售
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出售库存品易遭客户指责
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容易成为业务员的样本商品
在无法避免囤积的情况下，要如何减低库存的不良影响？
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以资讯管理系统（ＭＩＳ）控管库存。企业管理者必须聘用有能力的财务总监严格控管库存这项资产，如果他无法胜任，另请高明。
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提高采购经理的职权。因为这是一个非常重要的职务，充分授权，让他能够控管销售步调，以减少库存。
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重视库存管理的企业文化。如果你不直接控管库存，也必须让你公司采购部门和营业部门的员工充分了解，你非常注重库存管理，以形成重视库存管理的企业文化。
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最少每一季要进行一次库存盘点。如果可能的话，每个月或每两个月盘点一次。
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将库存分类以便于追踪查核。
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设计分红制度，奖励员工尽量出清存货。
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找出你最想出清的库存品，对于能将他们销售出去的营业人员公开奖赏、表扬。
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请训练有素的优秀员工负责原料的点收和成品的运送，并且要求他们做好记录。
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诚实记载库存量。银行家不喜欢公司累积过多库存，库存只会破坏资产负债表的财务结构，但是，企业管理者仍必须诚实记载库存量，因为纸包不住火。
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使用处理存货的电脑系统，提高效率。
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学习现代化的零库存（Just…in…time）管理新知，并试着运用在我们这些中小企业的营运上。
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最后，在没有把握的情况下，取消生产订单合约，或许，此举将遭致下游零售商反弹，但总比卖不出去沦为库存好得多。
当然，有关库存的话题并非全然悲观，也有它好的一面，如果企业管理者能够有效处理库存，便能迅速产生现金，提注公司营运周转。
因为库存品是现有的商品，当下游厂商需要时，便可立即运送，不需要有等待生产的时间，如果企业管理者能够顺利处理库存这个棘手的问题，无疑地，他将会是个成功的企业家。
不像现金，库存只是商品，不会衍生利息；不像房地产，库存不会升值，只会流失、缩水；不像机器设备，库存没有生产能力；不像应收账款，库存不易变现。
库存可以说是公司的最危险商品。
第五部分 从库存采购到现代物流第39节 技巧性的进货是利润的根源
“成本创造利润”是商场上常被传诵的一句话，进货技巧的好坏，对利润的保障有着极大的影响力。假如是制造业者，主要买进的是原料、零件和半成品，所以品质、机能、价格以及是否稳定供应，就成了进货的注意�